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内控闭环:治税管队的“保健医”
来源:中国税务报 编辑:中国税务报 2017-12-06 28

近日,福建省三明市地税局将企业中广泛应用的闭环管理引入到税务内控管理中,探索形成了具有三明市特色的“12366”内控闭环管理新模式。

紧盯执法风险,织好安全解忧网

三明市地税局基于风险控制管理,确立了“确定控制标准、评定活动效果、纠正错误行为、消除偏离差异”的闭环管理思路。闭环管理模式包括:树立1个理念(闭环理念)、抓住2条主线(行政管理和税收执法)、强化3项措施(组织保障、信息保障、考核保障)、实行6步工作法(明职权、找风险、定等级、抓预防、促规范、重建制)、突出6个重点(人、财、物、征、管、查)。

以欠税管理为例,该局结合基层工作实际,梳理出未定期完成欠税公告、未对欠税人处置不动产或大额资产情况作出处理和未按规定核销欠税等6个中等风险,按照痕迹记录控制、流程控制和过程预警控制思路,确定了“查看金税三期系统欠税信息,对照欠税公告资料,查看税务机关是否按照程序签发公告”3项发现性控制措施、“业务主管部门督促税源管理部门加强欠税核销管理”等预防性措施,并明确了实施中所需保存的各项资料,使欠税管理更加规范。截至2017年11月底,该局辖区欠税率同比下降81.35%。

在纳税信用等级评定中,该局排查出信用评价、确认和发布、对外公开、结果应用、纳税信用补评和纳税信用复评7个环节中的7个中等风险及2个低等风险,按照痕迹记录控制、公开运行控制和流程控制等思路,确定了9项应对措施,使纳税信用等级评定更加公平、公正,为诚信纳税企业搭建了平台。

抓住管理弱项,构筑安全高效网

随着公务接待、会议费、培训费和差旅费等事项的全面规范,开支标准和要求日益明确具体,不能踩、不能碰的财经纪律“红线”越来越多。如何规范会计核算,实现对经费支出的合理制约,确保单位资金高效、安全使用成为财务工作的重点。

三明市地税局重点抓住财务审核风险,实行财务主管、经费会计“双钥匙”审核制度。经费支出中,由经费会计初核经办人提供的原始单据,财务主管对原始单据进行复核,只有当初核、复核“双钥匙”同时开启,才能进入经费支出的审批环节,形成经费支出的“第一道防线”。在出纳录入支出后,会计每季度到银行柜台拿取一次银行对账单,制作季度对账单领取台账,审核支出,确保单位账户资金安全,形成经费支出的“第二道防线”,实现闭环管理。“两道防线”是资金安全、高效的保障,更是对财务人员的保护。

该局内部控制闭环管理的应用还有很多,如房屋权属转移的“双审双核前移+交叉”、稽查工作的“全程痕迹记录控制,流程控制+部门间控制”、人事管理的“全程监督、量化考评和留痕管理”等,涉及税收工作各个方面,切实发挥了内部控制在治税管队中的“护林人”“啄木鸟”“保健医”角色,是对依法治税的保障,也是对干部的保护。

通过新模式的运行,该局达到内控“两低两高”(行政管理成本减低、行政执行力提高,税收管理风险降低、税收执法质量提高)的良好效果。
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